Многие ИП в 2021 году перейдут на упрощенку или УСН. Эта система налогообложения вводится вместо ЕНВД. Какие правила будут введены, какие лимиты и актуальные изменения появятся?
Переход с ЕНВД на УСН
Первый вид налогообложения был популярен, так как не учитывалась доходность бизнеса. Теперь предпринимателям придется платить налог по результатам деятельности.Можно выбрать такие варианты:
- для юридических лиц - ОСНО или УСН;
- для ИП - ОСНО, УСН, самозанятость или патентная система.
У последних двух видов есть ограничения, поэтому не все предприниматели могут на них перейти. УСН или упрощенка более приближена к ЕНВД по критериям налогообложения. Поэтому переходить на неё проще всего. Но следует учитывать, что упрощенку ждут изменения, так что к этому нужно быть готовым.
Особенности УСН 2021
Закон от 31 июня 2020 года внес поправки по упрощенной системе налогов.- Так, повышены лимиты ограничения деятельности. Есть переходный период для тех, кто превысил лимиты, налоговые каникулы стали больше, при убытках будет другое налогообложение.
Каков предел численности работников в 2021 году?
130 человека по сравнению со 100 в 2020.
Лимит доходов - 200 млн. рублей по сравнению с 150 млн. рублей в 2020.
- Также сохраняется индексация денежного лимита. Он пересчитывается на коэффициент-дефлятор следующего года. Если эти ограничения превышены, то применять УСН нельзя. Тогда нужно переходить на ОСНО.
Переходный период
Также для бизнесменов появился переходный период, когда нет перевода автоматом на ОСНО, а просто повышаются процентные налоговые ставки.Если лимиты достигли своего пика, то налогоплательщик платит 8% при системе “доходы”, и 20% при системе “доходы минус расходы”.
Ставки становятся годовыми, если в первом квартале критерии превышены. В остальных случаях налоги применяют к разнице между базой отчетного периода и базой, когда превышены лимиты.
Могут в некоторых случаях использоваться и заниженные ставки.
Например, 6% при системе “доходы” и 15% при “доходы минус расходы”.
Налоговые каникулы
С 1 января 2024 года налоговые каникулы могут быть продлены.Ставка при этом будет 0%.
Нулевая база УСН
Если в периоде расходы превысили доходы, то налоговая ставка при этом равна нулю. Это относится к тем, что применяет систему “доходы минус расходы”.
Полученные убытки можно перенести на следующие налоговые периоды.
Пример расчета УСН
Приведем пример расчета базы по “доходам”.
Например, если за I квартал доход составил 48 млн. рублей, а работников 79 человек, то налог будет 2,88 млн. рублей. Если же годовой доход составляет 205 млн. рублей, а работников 82 человека, то право на УСН утрачено.
